现金流量表的重要性及示例

什么是现金流量表？

现金流量表展示了公司如何花费其现金。它通常与另外两个关键报告——利润表和资产负债表一起使用。它是公司财务报表中的第三个组成部分。

现金流量报告很重要，因为它能告知读者企业的现金状况。企业要想成功，必须始终拥有足够的现金。它需要现金来支付费用、偿还银行贷款、缴纳税款以及购买新资产。现金流量报告决定了企业是否拥有足够的现金来完成这些。

拥有现金是企业保持偿付能力的关键要求。当企业没有足够的现金来支付到期款项时，它通常会被宣布破产。

对于这篇会计入门文章，我们不会深入讲解实际现金流量表的编制。事实上，在商业世界中，小企业很少编制现金流量表，因为利润表足以满足他们的需求。像面包店这样的小企业不太可能涉及复杂的非现金交易，这些交易需要此类信息。因此，让会计师编制一份几乎没有用处的报告，被认为是浪费时间和金钱！

另一方面，对于耐克和微软这样的大型企业来说，现金流量报告至关重要。这些公司通常会有大量的非现金交易，有时甚至有数十亿美元的收入，这些收入只是应收但尚未以现金收到。在这些情况下，利润表并不总是足够的，现金流量报告对许多用户（如银行和股东）都很有价值。

假设你用1000美元开始创业。

你用1000美元购买了一箱原料，然后烘焙蛋糕。

你以5000美元的价格将所有蛋糕卖给了一个客户。

客户询问是否可以赊购蛋糕，也就是说他将在月底付款。你同意了。

让我们来确定一下在这个场景中的现金状况。

收入：5000美元

根据会计规则，收入在赚取时确认，而非收到时确认。因此，由于你已经向客户销售，这次销售必须确认为已收到的收入。

利润：4000美元

你花了1000美元买蛋糕，卖了5000美元。这样你就获得了4000美元的利润。

现金：零！

尽管你已经赚取了5000美元的收入和4000美元的利润，但你却拥有零现金！这种情况在商业世界中经常发生，尤其是在大型企业中，这说明了编制现金流量报告的重要性。

本课程的目的是描述现金流量报告的优点以及何时可能需要它。然而，你可能会发现，大多数小企业并不认为此报告是必要的——利润表通常是他们满足税务和规划需求的全部内容。

	试算平衡表	利润表	资产负债表	现金流量表
包含的账户	所有账户	收入与支出	资产、负债、提取和所有者权益	银行
类型	内部用户	外部用户	外部用户	外部用户
显示的关键信息	确认我们的借方账户与贷方账户平衡	年利润/亏损	企业净资产的价值	银行余额的增加/减少
结构体	所有借方账户在左侧，所有贷方账户在右侧	收入减去支出等于利润	资产减去负债等于所有者权益	从年初银行余额开始加上收到的现金减去花费的现金等于年底银行余额